Налоговые льготы для IT компаний в 2026г

Какие налоговые льготы предусмотрены для ИТ-компаний в 2026 году

В статье разберем меры поддержки компаний IT-сферы, актуальные в 2026 году. С этого года правила меняются— льготы сокращаются, а налоги растут. Малому бизнесу придётся заново пересчитывать бюджет и решать, как выжить в новых условиях. Налоговые льготы для IT компаний в 2026 году подробнее..

Меры поддержки предоставляются аккредитованным ИТ-компаниям, когда доля их профильной выручки (к такой относится разработка и продажа ПО, электроники) составляет минимум 70% от общего дохода. ИП, независимо от наличия или отсутствия персонала, не попадают под программу поддержки. Основные льготы для ИТ-компаний:

• Налог на прибыль составляет 5% вместо 25% до конца 2030 года.
• Регионы могут снижать ставки по УСН (например, в Подмосковье ставка 1% для доходной упрощенки и 5% для спецрежима “Доходы минус расходы”).
• Освобождение от уплаты НДС предоставляется разработчикам ПО, чьи продукты включены в государственный реестр. Не путайте освобождение со ставкой 0%, между ними принципиальная разница, так как право на вычет налога от поставщиков сохраняется при ставке 0%, но отсутствует при освобождении. С 1 января 2026 года отменили освобождение от НДС при продаже российского ПО и повысили ставку НДС до 22% на такие операции.
• Действовал единый тариф страховых взносов 15% с выплат работнику до предельной базы и 7,6% с превышения. Льгота доступна независимо от применяемой системы налогообложения. С 1 января 2026 года повысили ставки страховых взносов для ИТ-компаний до 15% на выплаты в пределах базы (2 979 392 ₽ в год).
• ИТ-компаниям доступен упрощенный порядок найма граждан из визовых и безвизовых стран (без разрешений на работу/привлечение или патентов).
• И прочие привилегии, например, предоставляются гранты, упрощена процедура госзакупок.

Компания может начать пользоваться льготами с квартала, в котором получена аккредитация и соблюдено условие по доле профильной выручки (не менее 70% от общей суммы доходов). Если аккредитация есть на 1 января, достаточно не потерять ее и следить за выручкой. Если по итогам первого квартала выручка была ниже 70%, но по итогам полугодия или года она превышает этот порог, компания вправе применять пониженные страховые взносы с начала года (или квартала, в зависимости от ситуации). В противном случае, взносы придется пересчитать по стандартному тарифу задним числом.

Кроме того, для сотрудников ИТ-компаний предусмотрены ключевые льготы. Среди них льготная ипотека и отсрочка от армии. Если говорить про ипотеку, должны выполняться следующие условия:

• гражданство РФ
• Работа в аккредитованной ИТ-компании (вне Москвы и Санкт-Петербурга), платившей страховые взносы по льготному тарифу в предыдущем году.
• Возраст от 18 до 50 лет.
• Стаж от 3 месяцев на текущем месте работы.
• Средняя зарплата до вычета НДФЛ за 3 месяца: 150 000 ₽ (Московская/Ленинградская области, города-миллионники) или 90 000 ₽ (другие города).
• Первоначальный взнос от 20%.
• Сумма кредита до 9 000 000 ₽ (до 18 000 000 ₽ с учетом рыночной ставки).
• Участие в программе – один раз; покупка жилья в Москве/Санкт-Петербурге недоступна.

ИТ-компании производят бронирование своих сотрудников в соответствии с действующим законодательством. Сотрудники могут получить отсрочку от армии (до 30 лет) через сервис на Госуслугах, при условии соответствия требованиям по возрасту, опыту и образованию. Отсрочка прекращается при смене места работы.

Если ИТ-компания заинтересована в сохранении своих льгот, ей важно постоянно отслеживать долю профильной выручки и соблюдать условия аккредитации. Стоит отметить, что в 2026 году для ИТ-компаний больше не действует мораторий на выездные налоговые проверки.

Коротко о главном

Льготы положены только компаниям, для ИП программа поддержки не доступна. Есть льготы для бизнеса и его сотрудников. Чтобы получить льготу, компания должна соответствовать двум условиям: доля профильной выручки — минимум 70% от всех доходов и наличие аккредитации в Минцифры. Для компаний ИТ-сферы установлены такие основные льготы: сниженная ставка налога на прибыль, освобождение от НДС для разработчиков ПО, пониженный тариф страховых взносов. Для сотрудников ИТ-компаний есть льготная ипотека со ставкой до 6% годовых и отсрочка от армии.

Повышение взносов и отмена льгот по НДС негативно скажутся на малом бизнесе: увеличатся фонды оплаты труда, сократится маржа, вырастут цены на ПО и снизится конкурентоспособность. В ответ предприниматели могут переводить сотрудников на подряд, аутсорсинг, нанимать фрилансеров и самозанятых, либо переносить бизнес за границу. Услуги, вероятно, подорожают, а число ИТ-компаний сократится.

Для лучшей адаптации к изменениям рекомендуется:

• Оценить влияние на бюджет, рассчитав расходы “до” и “после”.
• Пересмотреть цены и договоры, закладывая рост налогов.
• Оптимизировать команду, заменяя часть сотрудников внешними подрядчиками.
• Использовать переходный период для закрытия сделок и выплат по старым ставкам, создать финансовый резерв.

Рассмотреть альтернативы, такие как переход на упрощёнку или разделение бизнеса, проконсультировавшись с экспертами.

Интересные вопросы про льготы ИТ-компаний

1. IT-компания лишилась аккредитации в мае, а в августе получила ее снова: можно ли пересчитать взносы по пониженным тарифам с начала года? Ответ: Опираясь на письмо Минфина России от 08.02.2024 № 03-15-05/10441, безопаснее не пересчитывать взносы по пониженному тарифу с начала года, а просто применить его с момента повторной аккредитации, то есть с августа.
2. Как только зарегистрированному ООО получить аккредитацию в качестве IT-компании? Ответ: Вам, чтобы подтвердить статус ИТ-компании, нужно убедиться, прописаны ли в уставе виды деятельности, связанные с разработкой, внедрением и поддержкой ПО. Изучите ПП РФ от 30.09.2022 № 1729, там есть подробная информация. Несмотря на то, что ПО пока не принадлежит юрлицу, важно иметь документацию, подтверждающую его существование и функциональность (описание, технические характеристики). Подойдут также скриншоты, демо-версии. Подготовьте краткий бизнес-план или описание будущей деятельности, которое демонстрирует намерение развивать IT-направление.

Далее следует подача заявки на аккредитацию: заполняйте заявку через портал Госуслуг. Ключевой момент — правильно выбрать коды ОКВЭД, относящиеся к IT-деятельности. Предоставьте устав ООО, учредительные документы, приложите документы на ПО (даже если оно не оформлено на компанию, это может служить подтверждением наличия актива). Поскольку штата нет, в соответствующих полях укажите, что сотрудники отсутствуют, но планируется их набор. Это стандартная ситуация для новых компаний, просто укажите фактическое положение дел. Главное — показать реальное наличие IT-составляющей (ПО) и направленность бизнеса на IT-сферу, даже при отсутствии текущих финансовых показателей и штатной структуры.