Получение кредита. Бухгалтерские проводки

Бухгалтерские операции по получению кредита

Любая компания в процессе своей деятельности когда-то сталкивалась с необходимостью привлечения заемных средств. В нашем материале речь пойдет о том чем заем отличается от кредита и как вести бухгалтерский и налоговый учет кредитов и займов, а также какой ход действий при подаче заявки на получение кредитных средств прямо из 1 С.

Отличие кредита от займа

Кредит — это денежные средства, предоставленные кредитной организацией (банком) заемщику под процент. Заем — это привлеченные средства (деньги или их натуральный эквивалент) от физических лиц, организаций или ИП.

Ключевые отличия займа от кредита:

1. Разные кредиторы – кредит выдает только банк. Заем могут предоставлять физические лица, организации и ИП.
2. Кредит всегда предполагает выплату процентов. Заем может быть беспроцентным.
3. Кредит выдается только в денежной форме. Заем может быть выдан как деньгами, так и в натуральной форме (например, товаром).

В бухучете кредит и заем учитываются схожим образом по правилам ПБУ 15/2008. Потомучто расходы по ним включают проценты за пользование и оказание сопутствующих услуг (оплата консалтинга, экспертизы и т.д.). Проценты учитываются равномерно или в соответствии с условиями договора.

Для учета заимствованных активов используются счета:

66 — для договоров сроком не более 12 месяцев.

67 — для договоров сроком более 12 месяцев.

По данным счетам отразите следующие операции: получение кредита/займа, начисление и выплата процентов (при наличии), а также погашение основной суммы долга.

Приход кредитных средств и начисленные проценты завесьте по кредиту 66 и 67 счетов, в то время как расходные операции (уплата процентов и возврат заемных средств) – по дебету. Также к расходным операциям, связанным с заемными средствами, относятся процентные платежи и затраты на оплату услуг, сопровождающие получение кредита или займа.

Если компания не может вовремя вернуть долг, она может продлить срок действия при условии договоренности с банком или заимодавцем, подписав допсоглашение к договору. Также бухгалтеру потребуется переоформить кредит в бухгалтерском учете. Для этого делают бухгалтерскую запись:

Дт 66 Кт 67 — Перевели краткосрочный кредит в формат долгосрочных

В бухгалтерском балансе долгосрочные и краткосрочные кредиты (займы) отразите в строках 1410 и 1510 соответственно. Они должны биться с сальдо счетов 66 и 67.

Проводки

Пример

ООО «Ромашка» 1 марта 2026 года заключила кредитный договор с банком на следующих условиях:

Сумма кредита — 2 000 000 рублей.

Срок — 36 месяцев.

Процентная ставка — 15 % годовых.

Сумма ежемесячного платежа — 63 889 рублей.

Согласно условиям кредитного договора погашение кредита и процентов производится последним числом каждого месяца.

Проводки за апрель:

Немного о налоговом учете

Полученные кредитные или заемные средства не признаются доходом для целей налога на прибыль согласно подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ. Аналогично, выданные средства не являются расходом по ст. 270 НК РФ. Средства, полученные и выплаченные в счет погашения кредита/займа, также не учитываются ни в доходах, ни в расходах.

Проценты по кредитам и займам, как начисленные, так и уплаченные, признаются внереализационными расходами (подп. 2 п. 1 ст. 265 НК РФ). Расходы на проценты отражаются на конец каждого месяца или на дату полного погашения займа/кредита (п. 8 ст. 272 НК РФ).

При наличии контролируемой задолженности сумма процентов, включаемая в состав внереализационных расходов, ограничена рамками ст. 269 НК РФ.

Проценты, полученные по договорам кредитов и займов, классифицируются как внереализационные доходы (п. 6 ст. 250 НК РФ).

Различия в учете процентов по инвестиционным кредитам или при наличии контролируемой задолженности между бухгалтерским и налоговым учетом приводят к возникновению временных разниц, которые подлежат учету согласно ПБУ 18/02.

Можно ли перекрыть проценты по займу взаимозачетом?

Зачет взаимных требований как способ погашения процентов по договору займа возможен при наличии встречных однородных требований, срок исполнения которых наступил. Однородными считаются требования, имеющие одинаковый способ погашения и выраженные в одной валюте, даже если они возникли из разных договоров. Для зачета достаточно заявления одной стороны.

Пример:

ООО «Альфа» получило займ от ООО «Гамма» на 20 млн руб. с выплатой 10% годовых (1,8 млн руб. процентов) в конце срока.

Проводки у «Альфы» Дт 51 Кт 66 (20 млн руб. – получен займ), Дт 91.2 Кт 66 (1,8 млн руб. – начислены проценты).

Проводки у «Гаммы» Дт 58 Кт 51 (20 млн руб. – выдан займ), Дт 76 Кт 91.1 (1,8 млн руб. – проценты к получению).

ООО «Гамма» купило у ООО «Альфа» помещение за 1,8 млн руб.

Проводки у «Альфы»: Дт 62 Кт 01 (1,8 млн руб. – продано помещение).

Проводки у «Гаммы»: Дт 08 Кт 60 (1,8 млн руб. – куплен офис).

ООО «Альфа» заявляет зачет взаимных требований на сумму 1,8 млн руб. (сумму процентов).

Проводки у «Альфы»: Дт 66 Кт 62 (1,8 млн руб. – взаимозачет).

Проводки у «Гаммы»: Дт 60 Кт 76 (1,8 млн руб. – взаимозачет).

Подача кредитной заявки через 1С

Направить заявку на получение кредита можно непосредственно из программы 1С. Такая возможность реализована наличием функционала 1С:Кредит в разделе Банк и касса. Правда только в банки, подключенные к сервису. Для подачи заполните необходимые данные по своей заявке, и сервис покажет, какие кредиты готовы предложить вам банки на таких условиях. Отметьте галочкой только те, в которые хотите обратиться. На финальном этапе проверьте все данные компании, настройте ЭЦП и отправьте заявку.