Учет новогодних подарков. Проводки. Налоги

Новогодние подарки детям сотрудников: проводки и налоги

Близится Новый год — время перемен. Люди подводят для себя итоги, веселятся на корпоративах и обмениваются подарками. А бухгалтера второпях закрывают год. Ведь все эти траты нужно отразить в учете, а еще одной статьей расходов являются сладкие подарки детям сотрудников. О них и пойдет речь в статье.

Бухгалтерский учет

В бухучете приобретение и выдачу детских подарков отразите такими проводками:

Компании на ПБУ 18/02 в налоговом учете такие расходы не отражают, и уних возникает постоянная налоговая разница и соответствующее ей постоянное налоговое обязательство (ПНО). Проводка такая: Дт 99 Кт 68.

Налоговый учет

Детские новогодние подарки для целей НДФЛ считаются доходом в натуральной форме. Если стоимость подарка не превышает 4 000 руб. за год на одного ребенка, НДФЛ не удерживается, но нужно организовать персучет по каждому человеку. Передача подарков оформляется приказом. При превышении лимита в 4 000 руб. организация становится налоговым агентом по НДФЛ с суммы превышения.

Страховые взносы, включая взносы на травматизм, на стоимость детских подарков не начисляются, так как дети работников и компания не связаны между собой трудовыми отношениями.

НДС со стоимости подарков лучше уплатить, так как передача права собственности на товары (хоть и на безвозмездной основе) является объектом обложения НДС. Налог рассчитывается с рыночной стоимости подарков. Если есть счет-фактура от поставщика подарков, можно принять входной налог к вычету и уменьшить себе НДС к уплате.

Что касается налога на прибыль, вы не можете учесть стоимость детских подарков в расходах из-за отсутствия экономической обоснованности, также в них отсутствует производственная необходимость. Это добровольное дело каждой компании. Безвозмездная передача имущества относится к расходам, не учитываемым при налогообложении прибыли.