Вычет на детей в 2026. Расчет НДФЛ

Как посчитать НДФЛ работника с правом на детский вычет в 2026 году

C 2025 началась глобальная налоговая реформа, запустил ее Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Изменения коснулись НДФЛ в части появления прогрессивной шкалы из пяти ставок, новых налоговых вычетов и порядка их переноса на другие периоды. С 2026 года все эти изменения продолжат действовать. Рассмотрим, каков порядок предоставления стандартных налоговых вычетов сотрудникам, имеющим детей, в 2026 году.

Размер вычета

Родители, усыновители, опекуны, приёмные родители и их супруги получат ежемесячный налоговый вычет в размере:

• 1400 руб. – на первого ребёнка;
• 2800 руб. – на второго ребёнка;
• 6000 руб. – на третьего и каждого последующего ребёнка;
• 12 000 руб. – на каждого ребёнка-инвалида до 18 лет или инвалида I или II группы, обучающегося очно до 24 лет.

Общая сумма вычета определяется их сложением по очерёдности рождения детей и вычета на ребёнка-инвалида (при наличии инвалидности). Размеры вычетов были повышены с 2025 года, суммы остаются неизменными и в этом году. Обновлён порядок определения предельного размера выплат, при которых вычетом можно воспользоваться.

К каким доходам применим детский вычет

Налоговые вычеты по НДФЛ могут получить только налоговые резиденты РФ. Налоговый агент вправе уменьшить на вычет следующие налоговые базы: основную, базу по доходам участников СВО и базу по доходам работающих на Крайнем Севере (и приравненных местностях) в части районных коэффициентов и надбавок. Вычеты сначала применяются к основной базе, затем к остальным по остаточному принципу. Если сумма вычетов не может быть полностью учтена в течение года, остаток учитывается при определении налоговой базы по доходам от продажи или дарения имущества (кроме ценных бумаг и цифровой валюты) в этом же налоговом периоде. Неиспользованный вычет на ребенка на следующий год не переносится.

Основная налоговая база по НДФЛ включает доходы налоговых резидентов РФ, облагаемые по ставкам 13-22%, за исключением выигрышей, доходов участников инвестиционного товарищества, прибыли КИК и доходов от майнинга криптовалюты.

В неё входят: зарплата (без районного коэффициента и надбавки), средний заработок, оплата простоя, выплаты по договорам ГПХ, выходное пособие (облагаемая часть), суточные сверх лимита, компенсации дистанционным работникам (облагаемая часть), доходы в натуральной форме, материальная выгода от взаимозависимых лиц, процентные доходы по займам, доходы от аренды, вознаграждения директорам, авторские вознаграждения, компенсация за отпуск, пособие по нетрудоспособности, прощённый долг, облагаемая матпомощь и подарки.

Не включаются в основную базу: районный коэффициент и надбавка к зарплате, доходы от долевого участия и реализации долей в капитале/акций/паев, проценты по вкладам. Также материальная выгода по займам и от операций с ценными бумагами/криптовалютой/долями в капитале, доходы от продажи имущества, полученного в дар. Еще доходы по операциям с ценными бумагами, ЦФА и РЕПО, доходы по операциям займа ценными бумагами, страховые и пенсионные выплаты. Для определения налоговой базы следует руководствоваться ст. 210 НК РФ. С 01.01.2026 стандартные налоговые вычеты на детей предоставляются до месяца, в котором доходы работника превысят 450 000 рублей (абз. 16,17 пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Особенности предоставления вычета на ребенка

Налоговым агентам необходимо учитывать ряд особенностей, связанных с предоставлением стандартных вычетов по НДФЛ:

• С 2025 года для получения вычета достаточно однократно предоставить подтверждающие документы работодателю, но во избежание ошибок лучше дублировать документы. В 2026 году оформить вычет по НДФЛ на ребенка можно двумя способами: у работодателя и в налоговой.
• Вычет может быть предоставлен не только по трудовым, но и по договорам ГПХ (кроме самозанятых и ИП), но не предоставляется нерезидентам РФ.
• Вычет предоставляется при первой выплате дохода в месяце. При превышении дохода в 450 000 рублей с начала года, ранее предоставленный вычет пересчитывается. Право на вычет сохраняется за каждый месяц года, даже если в отдельные месяцы доход не выплачивался.
• Если вычеты не были предоставлены в полном объёме в течение года, их можно получить через декларацию 3-НДФЛ. В случае излишне предоставленных вычетов, налогоплательщик доплачивает НДФЛ по уведомлению инспекции. Налоговому агенту рекомендуется закрепить в ЛНА пункт о том, что работник обязан информировать работодателя в случае изменения семейных обстоятельств.
• Если сотрудник устраивается в компанию в середине года, бухгалтер должен учесть доход, полученный им с января по дату увольнения на предыдущем месте работы. Именно его общий доход с начала года покажет, положен ли сотруднику вычет на детей и до какого месяца. Если работник не принес справку 2-НДФЛ, лучше не предоставлять ему вычет. В противном случае при проверке компания не сможет подтвердить корректность расчета налога без подтверждающих документов. Поэтому советуем вычеты лучше не применять до получения документа, чтобы избежать нарушений в части исчисления и удержания НДФЛ.

Образец заявления на предоставление стандартного налогового вычета

Примеры расчета

Пример 1. Сотруднице положен стандартный вычет на 2 детей в 2026 году в размере 4 200 рублей (1400 на первого ребенка + 2800 на второго ребенка). Ее зарплата составляет 45 000 рублей. Без применения вычета бухгалтер должен удержать НДФЛ из зарплаты в таком размере: 45 000 * 13% = 5 850 рублей. С применением вычетов – (45 000 – 4 200)*13% = 5 304 рубля.

Пример 2. У Петровой О.И. три несовершеннолетних ребенка. Она имеет право получить стандартный вычет на троих детей. На первого ребенка размер вычета составит 1400 рублей, на второго – 2800 рублей. На третьего ребенка – 6000 рублей. Зарплата сотрудницы составляет 45 000 рублей. Без применения вычета бухгалтер должен удержать НДФЛ из зарплаты в таком размере: 45 000 * 13% = 5 850 рублей. С применением вычета на детей размер НДФЛ составит: (45 000 – 1400 – 2800 – 6000) * 13% = 4 524 рубля.