АУСН — законный способ снизить налоги

АУСН — законный способ снизить налоги

С 1 января 2026 года бизнес с доходом свыше 20 млн рублей, ранее работавший на УСН, столкнулся с необходимостью уплаты НДС и перестройки учетных процессов. В качестве альтернативы многие компании рассматривают для себя переход на автоматизированную упрощенку(АУСН), где лимиты не понизили в отличии от обычной УСН. Однако автоматизированная упрощенная система налогообложения подходит не всем и имеет ряд условий и ограничений. В статье рассмотрим нюансы спецрежима.

Что такое АУСН

АУСН – автоматизированная упрощенная система налогообложения, упрощенка нового поколения с автоматизированным расчетом налога и сокращенным списком отчетности. Ставка – 8% (доходы) или 20% (доходы минус расходы), выше, чем на УСН (6%), но в 2026 году автоматизированная упрощенная система налогообложения стала более привлекательной из-за реформы НДС. Преимущества АУСН стали очевидны – работа без НДС, простой учет и минимум документооборота. Кроме того, лимит доходов на АУСН – 60 млн рублей, он гарантированно сохранится до конца 2027 года.

Если рассматриваете вариант перехода на автоматизированная упрощенная система налогообложения, учитывайте свою совокупную налоговую нагрузку и влияние системы налогообложения на финансовую модель. АУСН “Доходы” подходит бизнесу с низкой долей затрат. “Доходы минус расходы” – если есть возможность документально подтвердить расходы. Для компаний с большим количеством “входного” НДС от поставщиков и B2B-клиентами, которым важен вычет НДС, переход на автоматизированная упрощенная система налогообложения может привести к расторжению договоров. Если клиенты – физлица или компании, которым НДС не важен, АУСН не повлияет на сотрудничество.

Условия применения в 2026 году

В 2026 году для применения автоматизированная упрощенная система налогообложения установлены следующие критерии и ограничения, нарушение которых лишает права на данный режим:

1. Субъекты: АУСН могут применять только ИП и ООО. Для НКО, КФХ и иностранных организаций применение спецрежима невозможно. Также запрещено иметь филиалы и обособленные подразделения, доля участия других организаций в уставном капитале не должна превышать 25%. Не допускается совмещение с другими налоговыми режимами.
2. Виды деятельности: Существуют ограничения на определенные виды деятельности, такие как финансовая, страховая, ломбардная, фермерская, ювелирная, игорная, производство/продажа подакцизных товаров и добыча полезных ископаемых.
3. Посреднические схемы: Запрещено применение АУСН компаниям, осуществляющим посредническую деятельность (агентам, комиссионерам).
4. Численность сотрудников: Среднесписочная численность работников не должна превышать 5 человек, при этом учитываются только штатные сотрудники по трудовым договорам. Самозанятые не учитываются при расчете, если отсутствуют признаки трудовых отношений при взаимодействии с ними.
5. Стоимость ОС: Остаточная стоимость основных средств организации не должна превышать 150 млн рублей.

С какими банками можно работать

На АУСН принципиально важно заключить договор обслуживания с определенным банком, так как он передает данные о доходах в ФНС для расчета налога. Работать по автоматизированная упрощенная система налогообложения можно только через уполномоченные налоговой банки (список представлен на сайте ФНС). При переходе на АУСН у компании не должно быть счетов в банках вне списка уполномоченных, так как только уполномоченные банки корректно классифицируют поступления, передают данные в ФНС в установленном формате и учитывают особенности договорных схем. Разрешено открытие нескольких счетов в разных уполномоченных банках и смена одного уполномоченного банка на другой.

ВАЖНО! Предприниматель для личных нужд может открыть счет в любом банке, важно лишь не совершать с них операций, связанных с предпринимательством, чтобы не потерять право на АУСН.

Как перейти на АУСН

Переход на АУСН возможен с начала календарного года или при регистрации нового бизнеса. Срок перехода для действующего бизнеса с 1 января 2026 года уже пропущен, нужно было подать заявление в налоговую до 31 декабря 2025 года. Для перехода на АУСН заполняется соответствующее уведомление в личном кабинете налогоплательщика или у банков-партнеров.

Перед подачей заявления на АУСН необходимо проверить:

1. Структуру своих доходов: Должны отсутствовать транзитные суммы, авансы от третьих лиц, агентские схемы, быть корректно оформлены возвраты и корректировки.
2. Численность сотрудников: Среднесписочная численность сотрудников не должна превышать 5 человек, договоры с самозанятыми должны быть корректно оформлены, без наличия признаков скрытых трудовых отношений.
3. Договорные схемы: отсутствие посредничества, соответствие фактической модели ведения бизнеса заявленной.
4. Банковскую инфраструктуру: расчетный счет в уполномоченном банке, единый контроль денежного потока, отсутствие «серых» счетов и обходных схем. АУСН предполагает высокую степень автоматического контроля, ошибки выявляются быстро и скорректировать их сложнее.

Возможные риски

• АУСН до конца 2027 года остается поддержкой для малого бизнеса в обход реформы НДС. Несмотря на то, что АУСН – легальный налоговый режим, важно помнить о случаях, когда уплата НДС становится обязательной: импорт, исполнение обязанностей налогового агента, выставление счетов-фактур с НДС по требованию клиента. Особую осторожность следует проявлять, чтобы избежать переквалификации бизнеса со стороны ФНС и доначисления НДС в случае дробления, подмены операций или трудовых отношений.
• Риск слететь со спецрежима возрастает при использовании агентских и комиссионных схем, транзитных платежей, при работе с маркетплейсами и смешанными договорами. Внимания требуют также вопросы возвратов, бонусов и ретро-скидок. При использовании АУСН корректно учитывайте свои доходы, ведите первичку и контролируйте движения денежных потоков, проводите управленческий и финансовый анализ. Несмотря на то, что банк на АУСН берет на себя большую часть функционала бухгалтера (получает от работодателя данные о доходах сотрудников, исчисляет сумму НДФЛ с учётом вычетов, удерживает налог при выплате зарплаты, перечисляет НДФЛ в бюджет и сообщает о сумме в ИФНС), рекомендуем вести хотя бы управленческий учет для личного контроля рентабельности бизнеса.