Декларация НДС за 1 квартал 2026г

Федеральный закон от 28.11.2025 №425-ФЗ внес много коррективов в расчет НДС. ФНС России в письме от 26.12.2025 №СД-4-3/11730@ привела рекомендованные формы счета-фактуры. Книг покупок и продаж, которые предлагается использовать при сдаче отчетности по НДС с нового года.  Кроме того, с 1 квартала 2026 года ввели новую форму декларации из-за повышения ставки НДС до 22% и изменений в учете счетов-фактур (Приказ ФНС России от 18.12.2025 № ЕД-7-3/1227@). Новая форма декларация НДС немного видоизменилась, хотя основную структуру сохранила. Поэтому в статье разъясним суть изменений в табличной форме. Предоставим рекомендации по подготовке к сдаче отчетности во избежание ошибок и рассмотрим популярные вопросы.

Коротко об основных новшествах в декларации

Как уже было сказано, основные изменения-2026 в НДСной декларации связаны с:

Увеличением налоговой ставки НДС с 20% до 22%, а также корректировками в порядке учета счетов-фактур, изменениями в форматах книги покупок/продаж и журнала учета счетов-фактур. Изменениями сроков уплаты НДС для налогоплательщиков, занимающихся строительством высокоскоростной железнодорожной магистрали (постановление Правительства РФ от 30.12.2024 № 1992).

Изменения в основных разделах декларации:

В программных комплексах 1С новая форма и формат декларации будут реализованы к апрелю отчетной кампании за I квартал 2026 года.
>В связи с изменениями в законодательстве, касающимися НДС, в программе “1С:Бухгалтерия 8” следует учитывать такие моменты при заполнении  документа (Приказ № 1227):

1. В правила заполнения добавлен пункт 50. Согласно нему, налогоплательщики, применяющие УСН и пониженные ставки НДС (5%, 7%), не заполняют графы 3 и 4 Раздела 7. Это связано с тем, что к таким налогоплательщикам с 01.01.2026 не применяются положения п.4 ст.170 НК РФ.
2. Уточнили описание кодов операций: 101827, 1010272, 1010276, 1010285.
3. Ввели новые коды: 1010841, 1010842, 1011235, 1011236 и прочие (например, операции по выплате банками процентов в драгоценных металлах по договору банковского счета).
4. Удалили коды: 1010831, 1010277, 1010278.
5. Дополнили коды налоговых периодов для снятия с учета ИП (или главы КФХ): 83 (I квартал), 87 (II квартал), 88 (III квартал), 89 (IV квартал).

Интересные вопросы про переходный период НДС со ставки 20 на 22 %

1. С какой ставкой НДС выставлять УПД в 2026 году за услуги 2025 года? Ответ: Если сомневаетесь, как выписать УПД за услуги 2025 года, стоит помнить, что ставка НДС зависит от даты фактического оказания услуги. В общем случае датой отгрузки признается день подписания акта исполнителем. Если акт на услуги за 2025 год подписан в 2026 году, применяется ставка НДС, действующая на эту дату.
   >Но, например, по коммунальным услугам для определения ставки НДС за основу берется период фактического оказания услуг. Поэтому услуги, потребленные до 1 января 2026 года, облагаются НДС по ставке 20%, независимо от даты составления акта.
2. Нужно ли выставлять корректировочный счет-фактуру на аванс из-за выросшей ставки НДС? Ответ: В случае доплаты покупателем НДС в связи с увеличением ставки с 20% до 22% к авансу, полученному до 01.01.2026 г. в счет поставок после этой даты, продавец выставляет корректировочный счет-фактуру на аванс. Данный вывод основан на п. 1.1 Письма ФНС России от 23.10.2018 N СД-4-3/20667@, касающегося предыдущего изменения ставки НДС в 2019 году, и он же остается актуальным в 2026 году (согласно п. 1 Письма от 29.12.2025 N СД-4-3/11802@).
3. Сотрудник сдал авансовый отчет в январе 2026 года и приложил к нему кассовый чек со ставкой НДС 20%. Счет-фактура отсутствует. По какой ставке учитывать НДС в текущем периоде и можно ли принять чек в расходы? Ответ: Если до распечатки чека вы не успели обновить ККТ. Пусть в нем будет указана ставка 20 %, но все равно сумма НДС должна быть указана из расчета 22 %. В связи с этим рекомендуется пересчитать и проверить правильность указания суммы НДС в чеке. В расходы такой чек не берите, отразите сумму как не учитываемую для целей налогообложения прибыли.