Налогообложение ИП

Виды налогообложения ИП

На этапе регистрации бизнеса предпринимателю важно грамотно выбрать систему налогообложения. Если не ошибется, окажется в плюсе, к тому же придется сдавать минимум отчетности. В статье посмотрим какие нюансы учесть при выборе, кому подойдет «упрощенка», и в каких регионах предприниматели совсем не считают налоги.
Какой вид налогообложения лучше выбрать ИП в 2026 году

УСН.

Если смотрите в сторону упрощенки, она доступна в двух вариантах: «Доходная» 6%  и «Доходы минус расходы» 15 %, но минимум 1 % от доходов. ИП перед подачей заявление на УСН должен проверить себя на ряд ограничений:

1. Доход не более 450 млн руб.
2. ОС в собственности не более 200 млн руб.
3. Численность сотрудников — до 130 человек
4. Обособленные подразделения отсутствуют

ИП на УСН обязан платить страховые взносы за себя (57 390 руб. в 2026 г.), доп. взносы (1% с доходов свыше 300 тыс. руб.), взносы и НДФЛ за сотрудников. Не доступен спецрежим для ювелирных магазинов, банков, ломбардов и пр.

АУСН.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения, второе название – АвтоУСН. Доступна не во всех регионах, но список регионов присутствия расширяется. Налоги уплачиваются единым платежом: на доходной АУСН – 8%, “Доходы минус расходы” – 20%, минимальный налог составляет 3% от доходов.

ИП перед подачей заявление на АУСН должен проверить себя на ряд ограничений:

1. Доход не более 60 млн руб.
2. ОС в собственности не более 150 млн руб.
3. Численность сотрудников — до 5 человек
4. Деятельность не посредническая (кроме маркетплейсов)
5. Открыты счета в уполномоченных банках.

Еще один важный момент, что на АУСН предприниматель не платит страховые взносы за сотрудников. Оплачивается только фиксированный взнос «на травматизм» за весь штат. В 2026 году сумма составляет 2959 руб. в год. Платеж вносится ежемесячно.

Патент.

Оформить патент на свою деятельность можно на срок от месяца до года, расчет производится индивидуально. Допускается совмещение с другими системами. При превышении дохода в 60 млн руб. право на патент утрачивается до конца года. Режим идеален для начинающих предпринимателей, сезонного бизнеса.

ИП перед подачей заявление на патент должен проверить себя на ряд ограничений:

1. Доход не более 20 млн руб.
2. Численность сотрудников — до 15 человек
3. Торговая площадь до 50 кв. м
4. Вид деятельности – только из перечня

На патентной системе предприниматель уплачивает страховые взносы за себя и доп. взносы (1% с доходов свыше 300 тыс. руб.), а также страховые  взносы и НДФЛ за сотрудников.

Совмещение ПСН и УСН доступно только для ИП. При совмещении необходимо соблюдать ограничения обоих режимов, включая лимит по сотрудникам (не более 15), при этом доходы также суммируются. Превышение общей выручки в 20 млн рублей за 2025 или 2026 год приведет к потере права на патент и переходу всей деятельности на УСН. Совмещение целесообразно, если часть бизнеса подпадает под выгодный патент, а остальная деятельность (например, редкие продажи юрлицам) ведется через УСН для избежания уплаты НДФЛ и НДС.

НПД.

Самозанятость привлекает многих своими низкими налогами: 4% с доходов от физлиц, 6% с доходов от компаний и ИП. Также самозанятый освобожден от обязательных страховых взносов (что лишает права на больничные и пособия), но может добровольно отчислять взносы в Соцфонд.   Физлицо перед подачей заявление на патент должен проверить себя на ряд ограничений:

1. Годовой доход до 2,4 млн руб.
2. Нет штатных сотрудников (договора ГПХ допустимы)
3. Продажа только товаров собственного производства, услуг или работ
4. Запрещено совмещать с другими режимами, продавать подакцизные и маркированные товары.

Имеется еще одно важное ограничение: самозанятый не может устроиться по трудовому договору к бывшему работодателю 2 года после расторжения договора ГПХ.

ОСНО.

Самая сложная система с высокой налоговой нагрузкой. Назначается автоматически при регистрации ИП, если не выбран другой режим. Не имеет ограничений по виду деятельности, доходу, числу работников. Оптимальна для сотрудничества с компаниями, использующими вычеты по НДС, или при штате свыше 130 человек и большом обороте.

ЕСХН.

Подходит производителям и продавцам сельхозпродукции. Налог составляет 6% от прибыли (доходы минус расходы), ставка может быть снижена региональными властями. Допускается перенос убытков прошлых лет. Обязательно уплачивать страховые взносы за себя 57 390 руб. (2026 г.) + 1% с дохода свыше 300 тыс. руб. За работников — страховые взносы до 38,5% и НДФЛ с их зарплат. Важное преимущество: Индивидуальные предприниматели на ЕСХН имеют право на освобождение от уплаты НДС, если их доход за предшествующий календарный год не превысил 60 млн рублей без учета налога.

На что ориентироваться ИП при выборе системы налогообложения

Учитывая все сказанное, еще на этапе постановки на учет ИП должен оценить

следующие факторы: свой доход, затраты, вид деятельности, число сотрудников, регион присутствия.

Кроме налогов, ИП еще важно помнить, что придется платить страховые взносы за себя и сотрудников.

Отчетность ИП на разных системах

В 2026 году ИП могут выбрать один из нескольких налоговых режимов, на которых нужно сдавать такую отчетность:

Как видно из таблицы, наименьший объем отчетности у ИП на НПД, АУСН и патенте, наибольший — на ОСНО.