Пришло требование: как дать пояснения в 2026 году

Пришло требование: как дать пояснения в налоговую в 2026 году

Когда отчетность компаний сдана, и контролеры начинают разбираться в цифрах, часто возникают несостыковки. Как итог ФНС высылает требование с просьбой пояснить расхождения в показателях. Имейте в виду, что его проигнорировать нельзя – последует солидный штраф и блокировка расчетного счета. Для каждого отчета разработан свой формат ответа, в свободной форме отвечать нельзя, пишите строго по существу, чтобы контролеры не придрались. Разбираемся как дать пояснения в налоговую.

Когда требуется дать пояснение в налоговую

Если при проверке отчета, внутренние системы контроля ФНС сигнализируют о наличии у организации отклонений от установленных норм налоговой нагрузки, контролеры высылают компании требование по ТКС. Но пояснения могут потребовать и в ходе обычной камеральной проверки, когда на лицо следующие обстоятельства:

1. Выявлены расхождения между информацией, предоставленной компанией, и данными, имеющимися в распоряжении налоговиков.
2. В уточненной декларации показана сумма меньшая к уплате чем в первичной.
3. В декларации по налогу на прибыль показали убыток.
4. В декларации по НДС поставили налог к возмещению.

Если возникает одна из вышеперечисленных нестандартных ситуаций, к декларации сразу приложите комплект подтверждающих документов: это могут быть соглашения и допники, касающиеся текущих и планируемых сделок, УПД, товарные накладные (форма ТОРГ-12) и акты выполненных работ, а также выписки из банковских счетов (согласно ст. 93 и 93.1 Налогового кодекса РФ). Также сотрудники налоговой службы могут проявить интерес к конкретной сделке, или компания приобретает активы. Которые заведомо не принесут ожидаемой экономической выгоды, попала в цепочку с контрагентами сомнительной репутации. Или проводит операции, не связанные напрямую со своим главным ОКВЭД.

Во всех перечисленных случаях срабатывает автоматизированная система ФНС, которая инициирует формирование запроса на предоставление пояснений. Так как робот рассылает требования, и процесс автоматизирован, нередко возникают ошибки, а в запросах может наблюдаться отсутствие конкретики или нелогичность формулировок.

Срок предоставления ответа на требование

Ранее, для подтверждения получения электронного запроса от ФНС, необходимо было поставить отметку о принятии, нажав на кнопку на соответствующей квитанции. Эту процедуру можно было проделать в течение шести рабочих дней с момента получения. Начиная с 2025 года в ходе глобальной налоговой реформы, срок подтверждения остался прежним (шесть рабочих дней), а саму квитанцию упразднили. Теперь электронные документы, включая требования от налоговой, считаются официально полученными спустя шесть рабочих дней с момента их отправки оператором электронного документооборота (п. 5.1 статьи 23, п. 4 статьи 31 и п. 3 ст. 76 Налогового кодекса).

При этом период, отведенный для подготовки ответа на полученное требование, остается неизменным – пять рабочих дней. Если по каким-то объективным причинам (например, необходимость обработки объемного пакета документов, требующего времени на распечатку или ксерокопирование; директор уехал в командировку) компания не успевает подготовить ответ на требование в установленный срок, существует возможность направить контролерам письменное ходатайство о продлении срока.

Штрафы за отказ дачи от пояснений

Игнорирование запросов от налоговой или несоблюдение установленных сроков для предоставления информации чревато наложением штрафных санкций со стороны фискальных органов. Следует ознакомиться с перечнем статей Налогового кодекса, на основании которых могут быть применены взыскания.

1. За отказ в предоставлении подтверждающих документов (пункты 1 и 2 статьи 126 НК РФ):
   • 200 рублей – за каждый непредоставленный документ
   • 10 000 рублей – в случае проведения встречной проверки.
2. За непредставление письменных разъяснений (пункты 1 и 2 статьи 129.1 НК РФ):
   • 5 000 рублей – при первом отказе предоставить информацию;
   • 20 000 рублей – при повторном нарушении в течение года

Систематическое невыполнение предписаний ИФНС может привести к классификации компании как налогоплательщика с повышенным уровнем риска, что грозит включением компании в план выездных проверок или вызовом директора в налоговую для дачи официальных пояснений (пп. 4 п. 1 статьи 31 НК РФ).

Как попросить отсрочку (образец)

Часто отсрочка просто жизненно необходима компании, когда нужно подготовиться к допросу или не достает некоторых оригиналов документов, их запросили у поставщика и ждут почтой. Такие причины для отсрочки контролеры посчитают весомыми.

Фрагмент уведомления о невозможности представить документы в установленный срок:

Пояснение по НДС: образец

Компании с НДС, подающие декларации в электронном виде, должны отправлять формализованный ответ на требования по НДС (Приказ ФНС от 16.12.2016 № ММВ-7-15/682@). При расхождениях в качестве подтверждающих документов налогоплательщику следует приложить электронные сведения из книг продаж, покупок, журналов счетов-фактур и пояснения по контрольным соотношениям. В случае занижения НДС к уплате или завышения возмещения, требуется подать уточненную декларацию, уплатив пени и штраф в размере 20% от суммы недоимки (ст. 75, п. 1 ст. 122 НК).

Пояснения по налогу на прибыль: образец

Убыток по ОСНО не опасен в плане налоговых последствий, но может стать поводом для проверки контролерами. Они могут рекомендовать переход на спецрежим или вообще ликвидировать компанию, если усматривают несоответствие уставной деятельности. В ответ налогоплательщик должен  привести аргументы, например, временные разницы в бухгалтерском и налоговом учёте.

Пояснения по НДФЛ: ключевые моменты

Контролеры часто присылают требования из-за низкой по отрасли зарплаты сотрудников. Их также интересует НДФЛ. Как можно ответить на требование:

• ситуация возникла из-за неполной занятости сотрудников, наличия отпусков без содержания и переходящих больничных. Можно в качестве доказательств приложить отчеты Персонифицированные сведения, РСВ.
• Второй вариант ответа такой, что упала покупательская способность населения и как следствие прибыль компании, и-за чего пришлось урезать зарплату сотрудникам.