Специфика бухгалтерского учета в гостиницах

Открыв гостиницу, собственники часто на радостях забывают про специфику учета. В гостиницах должен вестись раздельный учет, также есть нюансы по отражению выручки и затратным счетам. Смотрите основные правила в нашей статье для быстрой настройки учета.

Что нужно знать об учете в гостинице

В общем виде правила ведения бухучета в гостиницах не отличаются от других компаний. Но имеются особенности, обусловленные спецификой бизнеса:

1. Гостиницы, помимо сдачи номеров, оказывают дополнительные услуги (ресторан, бар, прачечная, аренда залов и т.д.). Доходы от этих услуг учитываются отдельно, нужно налаживать раздельный учет. Это важно это для применения льгот по НДС на аренду номеров.
2. Необходим учёт халатов, полотенец, шампуней, продуктов для ресторана и других расходных материалов. Всё это принимается на баланс организации с последующими инвентаризациями и оприходованием.
3. При использовании агрегаторов и сервисов бронирования доход учитывается в полном объёме на счёте 90, а комиссии отражаются отдельными проводками по счетам 44 или 20. Льготные условия проживания для сотрудников компаний-партнёров требуют правильного отражения скидок в документах.

Поэтому найдите себе опытного бухгалтера, знакомого с гостиничной сферой, либо отдайте компанию на аутсорс.

Учет выручки

Существуют три подхода к учету выручки от сдачи номеров в аренду:

1. Ежедневный учет: Выручка учитывается ежедневно, исходя из количества гостей и стоимости аренды. Это самый точный, но трудозатратный метод, требующий специального ПО для автоматизации.
2. Ежемесячный учет: Аналогичен ежедневному, но выручка учитывается на конкретную дату в конце месяца.
3. Учет по факту выселения: Выручка признается в день выезда гостя, независимо от предоплаты и периода проживания. Этот метод удобен для гостиниц с краткосрочным проживанием.

Выбранный способ закрепляется в учетной политике. Также рекомендуется автоматизировать учет в 1С во избежание ошибок в расчете налогов, которые провоцирует ручной учет.

Что такое предварительное бронирование

Бронирование номеров может быть бесплатным или платным. В первом случае отдельный учет предоплаты не требуется. При отмене брони деньги возвращаются, выручки не возникает. Если бронирование платное, ситуация меняется. При отмене клиентом брони деньги (или их часть) не возвращаются, это выручка от платного бронирования, которая фиксируется в планируемый день заезда. Если гость заезжает, сумма бронирования учитывается как выручка от аренды номера.

Как учитывать расходы

Расходы гостиниц учитываются согласно ПБУ 10/99 и отражаются по счету 20, так как это основная деятельность компании. Выделяют четыре категории затрат:

1. материалы (инвентарь, расходные материалы, ремонт, коммунальные услуги)
2. зарплатные, в том числе премии, отпускные, больничные
3. страховые взносы
4. амортизация
5. прочие, например, оплата интернета, охраны, обслуживание ККТ и терминала.

Что с НДС

Еще в 2022 году гостиничная сфера попала под применение обязательной нулевой ставки по НДС. Этой льготой могу воспользоваться не все налогоплательщики, а те, кто:

1. Построил отель и отдал его в аренду другой компании
2. Арендовали отель с целью сдачи номеров физлицам

В гостиницах не только заселяют в номера, но и оказывают множество других услуг. Поэтому необходимо вести раздельный учет доходов, облагаемых по нулевой и стандартной ставке НДС. По завершении отчетного периода в налоговые органы предоставляется отчет о доходах от предоставления номеров во временное пользование на произвольном бланке. Отчет прилагается к декларации по НДС для подтверждения применения нулевой ставки. Ведь нулевая ставка не освобождает от подачи декларации по НДС. Также нельзя воспользоваться вычетом НДС по ТМЦ/услугам, купленным для деятельности, попадающей под нулевую ставку.

Пока льгота по НДС действует до 2027 года, но возможно ее продлят до 2030 года. Также с 1 сентября 2024 года расширили перечень услуг, к которым она применима, например, парковка, прачечная, доступ к бассейну и тренажерному залу.

Курс “Бухгалтерский учет в гостиницах”