Лука медиа
Уставный капитал и обязательства фирмы
Уставный капитал и обязательства фирмы
Предпринимателям на старте бизнеса необходим первоначальный капитал – собственный (уставный) или взятый в долг. В бухгалтерском балансе обе эти статьи находятся в пассиве, так как они показывают источники формирования имущества организации. Но их экономическая суть принципиально разная: уставный капитал — это собственные средства бизнеса, а обязательства — заемные или привлеченные со стороны средства. Подробнее об этих двух источниках формирования имущества фирмы поговорим в статье.
Уставный капитал
Чтобы бизнес был успешным, начинающему предпринимателю нужно прежде всего разобраться с классификацией капитала, обязательств и активов компании. Как уже говорилось, их делят на собственные и заемные средства.
Ключевое место в собственных средствах компании отведено уставному капиталу. Его величина определяется как стоимость имущества, которое внесли собственники компании при ее открытии. То есть, проще говоря, уставный капитал – это стоимость долей собственников в активах фирмы, которые они внесли в момент ее создания. Синонимом передачи имущества в уставный капитал является взнос. В момент взноса имущество перестает принадлежать физлицам и становится собственностью компании. Теперь учредители владеют только долями в уставном капитале компании. Компания и отличается от ИП тем, что учредители не отвечают по ее долгам, а в случае банкротства несут убытки только в пределах стоимости внесенных ими вкладов.
Минимальный размер уставного капитала в России зависит от организационно-правовой формы компании и вида ее деятельности. Для большинства коммерческих организаций минимальный уставный капитал составляет 10 000 рублей. Исключение составляют ПАО – для них УК – 100 000 рублей и некоторые отрасли, например, для компаний с розничной продажей алкоголя УК не может быть менее 50 000 рублей.
ВАЖНО!
Учредители компании должны оплатить свою долю в уставном капитале не позже 4 месяцев с момента учреждения компании В противном случае могут последовать следующие санкции: неоплаченная доля не участвует в голосовании на собраниях, неустойка, субсидиарная ответственность при банкротстве компании, что учредитель начинает отвечать личным имуществом в пределах неоплаченной суммы (ст. 16 ФЗ № 14).
Взнос в уставный капитал не всегда и вовсе не обязательно производится в денежной форме. Часто распространена форма имущественных прав и натуральная форма взноса в УК. Примерами являются взносы в УК в виде основных средств, ценных бумаг и прав, имеющих денежную оценку, например, право аренды офиса. Но минимальный размер уставного капитала вносится только деньгами, имуществом можно внести свыше этой суммы
Подводя итоги этого раздела, стоит отметить, что в активе баланса мы видим ресурсы предприятия, то есть те ресурсы, которыми бизнес реально владеет, а в пассиве стоимость долей тех, кому принадлежат активы (собственников или кредиторов).
Заемные средства
К заемным средствам компании относятся кредиты, займы и кредиторская задолженность.
В ситуации, когда компания пользуется заемными средствами, возникают два противоположных момента: как плюс приобретает имущество, как минус — задолженность перед кредитором. Кредитом называются денежные средства, полученные в долг у банка, займами — полученные в долг у физических лиц.
Признаки заемных средств:
- Срочность. Деньги выдаются строго на определенный срок, и пока он не пройдет, требования займодавца о возврате долга будут незаконны.
- Платность. Кредит подразумевает выдачу денег под проценты.
- Возвратность. Предполагается возврат кредитных средств независимо от прибыльности бизнеса.
Какое должно быть соотношение между собственными и заемными средствами в компании?
Идеальное соотношение собственных и заемных средств в компании составляет от 50/50 или 60/40 с преобладанием собственного капитала. Чтобы вывести эту пропорцию, экономисты используют такие показатели как:
- коэффициент автономии (независимости) = Собственный капитал / Активы – должен быть не более 0,5.
- коэффициент плеча финансового рычага (debt-to-equity) = Заемный капитал / Собственный капитал – должен быть не более 1,0
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность (простыми словами — «кредиторка») — это сумма денежных средств, которую компания должна вернуть другим организациям, государству или своим сотрудникам. Это краткосрочный или долгосрочный долг, который возникает в ходе обычной работы бизнеса. Кредиторка может возникнуть перед:
- Поставщиками – оплата за уже полученные товары, материалы или услуги, по которым предоставлена отсрочка.
- Сотрудниками – начисленная, но еще не выплаченная заработная плата.
- Бюджетом – налоги, сборы и страховые взносы, которые компания обязана перечислить государству.
- Учредителями – дивиденды или доходы, утвержденные к выплате, но еще не выданные на руки.
Также кредиторской задолженностью являются авансы полученные – деньги, которые компания уже взяла от покупателей, но товары или услуги им еще не отгрузила.
Кредиторка — это хорошо или плохо?
В ситуации с кредиторской задолженностью есть две оборотных стороны медали. Это неплохо, так как компания по сути получает бесплатный коммерческий кредит от партнеров. Компания пользуется чужими товарами или деньгами, не платя проценты банку, и пускает эти средства в оборот. Но долги нужно контролировать. С другой стороны, это плохо, когда долг просрочен. Если вовремя не платить поставщикам или налоговой, компания столкнется со штрафами, судами, блокировкой счетов и порчей деловой репутации.
Чтобы не нажить проблем с кредиторкой, компании следует соблюдать баланс – следить, чтобы ее дебиторская задолженность была примерно равна кредиторской (или чуть превышала ее), иначе компании нечем будет платить по своим счетам.
Для этого бухгалтерия должна распределять платежи в платежном календаре так, чтобы не допускать кассовых разрывов и просрочек, а коммерческому директору договариваться об отсрочках – получить от поставщиков максимально долгий срок оплаты, чтобы успеть продать товар до того, как за него нужно будет рассчитаться.